2019年个税申报汇算本月就要截止了，还没申报汇算的抓紧时间查一下比较适宜。

纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

01

退税情况：年度所缴纳税额高于应纳税额，有税可退。

补税情况：年度所缴纳税额低于应纳税额，需要补税。

我先生去年中断过就业，所以在个税APP上查询只有一段时间的纳税记录。处于失业期的他，申报汇算的时候，发现2019年交了数百元的税，但年收入扣除五险一金后不足6万元，所以所纳税额可以全部退回。目前已经申请成功了，预计过几天到账。

有朋友在去年中断就业后，又找到工作在别的单位继续工作，所以申报汇算时，选择当前就业的单位进行申报汇算。一查，需要补税一万元(土豪收入无疑)。这是因为新个税计算方法是累计计算的。去年一年中，上一份工作单位计算从第一月开始计税;在第二份工作单位工作时已经是年中了，但单位仍然从第一月开始计税，这样就会有少纳税的情况发生。所以年度申报汇算，需要补足税额。

累计扣除法：

是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。

有税可退，美滋滋，跟捡钱了一样。

需要补税，那也很开心，说明你提前支配了本应当交税的那部分金额。

02

有税可退，可以不退。

有税要补，不能不补。

应补税额不超过400元，或年收入不超过12万元，免补税。

可以退税的人，不申请退税是可以的。

需要补税的人，不补税是不行的，务必按时补税，千万不要拿自己的信用开玩笑。

2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。申请退税是权利，可以放弃退税，无需承担任何责任。纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外)，未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的请2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

年度申报汇算的时候，要把自己所符合的专项扣除部分都填上，这样你才能享受最大个税优惠信息。目前包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人共6项专项附加扣除。

比如扣除五险一金后你月薪是8000元，你的孩子已满3岁，符合专项扣除条件中的子女教育专项扣除;有住房贷款未还清，符合专项扣除条件中的住房贷款利息扣除。那么应计税额就是8000-5000-1000-1000=1000元了，这1000元需要交税，税档是3%，需要纳税30元。

有的朋友说，此次专项附加扣除貌似是要收单身税呀。哎，这不还有“继续教育”、“大病医疗”“ 住房贷款”或“住房租金”、“赡养老人”等项目嘛。

最近还有朋友来问我关于个税退税的事，其实，别人说一百遍，不如自己操作一遍。

03

查询、核对、申报、退或补税

查询纳税信息、核对纳税信息、无误后填报所有符合的专项扣除，最后申报就可见自己是应补税还是应退税。

有人说自己年收入低于6万(或12万)就不办理年度汇算了，觉得没有退税的可能了。

这是一种误解，如果你去年度交过税，今年就有可能有税退。

打个比方，去年某个月你稿酬收入3000元，那么发稿酬的公司应当会帮你按稿酬税率交了税。

又或者，去年某次你帮某公司设计了一个图纸，报酬6000元，那么该公司会按劳务报酬帮你缴纳了20%个人所得税。

如果不知道自己有没交过税?可以用个税APP可查询。

关键字：查

在个税APP里，我们可以看到自己去年度工作过纳过税的单位信息以及纳税信息。这时候要核对已存在的信息以及填完自己适用的专项扣除信息。

关键词：核对

一切确认无误后，申报，补充个人银行卡信息，然后可退或补税。

04

使用工具

在随手记社区中，有个版块是“个税达人”，你想知道的或需要知道的或未必要用到的个税知识，在该版块都有。十分建议在汇算申报个税前仔细阅读一下。

在申报前，实在是不知道自己应当补税或者退税，那么我非常推荐使用个税账本。

使用「随手记APP-个税账本」，预先计算自己的退税金额，只需输入自己的年收入和附加扣除项目，退税金额一目了然，这样我们就能提前做到心中有数。咨询税掌门，还可以帮你做出最优申报方案，帮你实现退税金额最大化，需要补税的朋友也可以有效降低补税金额。

附一些常见的收入所得的计算方法：

工资、薪金所得：应纳税所得额=月工资、薪金收入-5000，按适用税率计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x适用税率 - 速算扣除数

劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。

稿酬所得以个人每次取得的收入，计算公式为：

(1)每次收入不超过4000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

特许权使用费所得：每次收入不满4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按20% 比例税率征税。