财务造假、子公司爆雷北京文化遭警告并顶格罚款60万

来源：国际金融报发布时间：2021-08-30 08:32:57

8月27日早间,国家税务总局发布消息,日前,上海市税务局第一稽查局已查明郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元,偷税4526.96万元,其他少缴税款2652.07万元,并依法作出对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。

一时之间,因“代孕风波”、“阴阳合同”淡出公众视野的郑爽再次掀起千层浪。

相较于“吃瓜群众”,A股投资者尤为关注的或许是,《倩女幽魂》的出品公司世纪伙伴,其背后的上市公司北京文化。毕竟在半个多月前,北京文化才否认了“阴阳合同”一事。

事实上,北京文化正面临着更加严峻的局面。

8月27日下午,证监会官网显示,2020年12月,证监会依法对北京文化涉嫌信息披露违法行为立案调查。经查,北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司在2018年虚假转让《倩女幽魂》和《大宋宫词》两部电视剧的项目投资份额收益权,虚增收入4.6亿元,虚增净利润1.91亿元,2018年年度报告存在虚假记载。近日,证监会对北京文化下发行政处罚和市场禁入事先告知书,拟依法对公司及董事长宋歌、董事张云龙等17名当事人予以行政处罚,并对时任副董事长娄晓曦采取证券市场禁入措施。

同日,北京文化(证券名称:ST北文)也在盘后发布公告称,公司收到北京证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》,并对公司涉嫌违法的事实作出详细地说明。

证监会作出的行政处罚,让北京文化的处境更加雪上加霜。

截至8月27日收盘,ST北文的收盘价为4.38元,微涨0.46%,市值为31.36亿元。

财务造假

北京文化公告指出,涉嫌违法的事实包括,2018年7月,子公司世纪伙伴将影视剧《大宋宫词》15%的投资份额收益权作价10800万元转让给海宁博润影视文化有限公司(下称“海宁博润”)。2019年1月,海宁博润向世纪伙伴支付首笔转让费2300万元。该项业务在北京文化2018年年度报告中确认收入10188.68万元。

世纪伙伴与雅格特国际文化传媒(北京)有限公司(下称“雅格特”)签订《项目转让协议》,世纪伙伴将影视剧《倩女幽魂》60%的投资份额收益权作价38000万元转让给雅格特。协议显示的签署时间为2018年12月10日,实际上该协议并非在2018年签署。2019年3月,雅格特向世纪伙伴支付首笔转让费5500万元。该项业务在北京文化2018年年度报告中确认收入35849.06万元。

经查,《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权转让未真实发生,交易资金系由北京文化授权娄晓曦(时任北京文化副董事长、世纪伙伴董事长)全权负责的舟山嘉文喜乐股权投资合伙企业(有限合伙)提供。娄晓曦安排、组织、实施上述虚假转让投资份额收益权,虚构资金循环,流回世纪伙伴。

世纪伙伴虚假转让《大宋宫词》《倩女幽魂》投资份额收益权,导致北京文化在2018年年度报告中虚增收入合计46037.74万元,占当期营业收入(追溯调整前)比例为38.2%,虚增净利润19108.02万元,占当期净利润(追溯调整前)比例为58.94%。北京文化2018年年度报告存在虚假记载。

对此,证监会依法对公司和相关人员作出处罚,包括对北京文化给予警告,并处以60万元罚款;对公司高管娄晓曦、宋歌、张云龙等人给予警告,并分别处以一定数额的罚款。

此外,鉴于娄晓曦组织、实施案涉财务造假,导致北京文化信息披露违法,违法情节严重。证监会拟决定对娄晓曦采取3年证券市场禁入措施,在禁入期间内,除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

曾被举报

事实上,早在2020年4月29日,北京文化的“财务造假风波”就拉开了序幕。

彼时,微博认证为“北京世纪伙伴文化传媒股份有限公司”的账号以娄晓曦名义发布微博称,娄晓曦实名举报北京文化系统性财务造假,举报高管宋歌、张云龙涉嫌背信损害上市公司利益罪,欺诈发行债券罪,违规披露、不披露重要信息罪,职务侵占罪,举报材料已获证监会受理。

对于娄晓曦的举报,北京文化作出回应,娄晓曦因涉嫌挪用资金罪,已出逃海外,并已被北京市公安局朝阳分局正式立案,目前此案正在侦査过程中。对于娄晓曦利用新浪微博账号散布不实言论,诋毁污蔑公司的行为,公司予以强烈谴责,并保留通过法律途径追究其法律责任的权利。公司将全力配合公安机关继续调查娄晓曦涉嫌犯罪的行为。

虽然火速作出回应,北京文化也引来证交所问询其业绩真实性。2020年6月30日,在延迟两次回复后,北京文化终于就2018年公司业绩做出回应,并承认2018业绩“造假”。这场“互撕”大戏终于在两个月后落了锤。

如今看来,娄晓曦才是组织、实施财务造假行为的主要负责人。

子公司爆雷

虽然财务造假和阴阳合同事件都与世纪伙伴脱不开关系,但当前,世纪伙伴已经不再是北京文化的子公司。

就在去年4月娄晓曦举报公司财务造假的同一天,北京文化公告称,公司拟将持有的世纪伙伴100%股权转让给北京福义兴达文化发展有限公司,转让对价为4800万元。

要知道,在2014年,上市公司可以花了13.5亿元才收购到世纪伙伴。

记者计算发现,13.5亿元买入、4800万元卖出世纪伙伴,转让价格仅有当初收购价格的3.56%,上市公司可谓是“吐血式”甩卖。

除了世纪伙伴,2013年起,上市公司还收购了摩天轮文化、星河文化两家公司,分别作价1.5亿元、7.5亿元。这三家公司分别对应电影业务、电视剧业务、艺人经纪业务,上市公司也从餐饮旅游业正式转型进入影视行业。

在上述收购中,三家标的公司均作出了业绩承诺,如世纪伙伴承诺在2014年-2017年每年实现的净利润分别不低于0.9亿元、1.1亿元、1.3亿元、1.5亿元。而世纪伙伴实际实现的扣非后净利润分别为0.94亿元、1.13亿元、1.35亿元、1.5亿元,每年都是刚好完成当年的业绩承诺。

然而,业绩承诺期刚一结束,世纪伙伴、星河文化等的业绩就开始下滑。

并购子公司频频“爆雷”,公司业绩也出现大幅亏损。2019年-2020年,公司的营业收入分别为8.55亿元、4.26亿元,净利润分别为-23.19亿元、-7.7亿元。此外,北京文化还深陷债务危机。

今年4月,北京文化发布公告,宣布公司股票自2021年5月6日起被实施“其他风险警示”处理,股票简称由“北京文化”变更为“ST北文”。