来源：国际金融报 作者：罗葛妹

偿付能力风险综合评级越高，需要缴纳的保险保障基金费率越低，这将倒逼风险评级较低的公司更加关注经营风险，提升自身风险抵抗能力。

(资料图)

2月6日，记者从业内获悉，银保监会已于近日向保险公司和保险保障基金公司下发《关于缴纳保险保障基金的通知》(下称《通知》)。《通知》自今年1月1日起施行。

众托帮联合创始人龙格向记者表示，《通知》是对去年年底新修订并已施行的《保险保障基金管理办法》(下称《办法》)的执行和落地，对保险保障基金的缴纳费率进行了进一步调整和细化。

龙格分析称，总体而言，偿付能力风险综合评级越高，需要缴纳的保险保障基金费率越低，这将倒逼风险评级较低的公司更加关注经营风险，提升自身风险抵抗能力。但从短期来看，对保险公司的具体保险产品费率影响较小。

龙格认为，对于小公司而言，总体来看压力较大。一方面这些年公司经营难度比较大，盈利水平比较差；另一方面，这次除了附加费率之外，本身的费率就已经提升了，尤其是寿险，可能这一块增加的量比较大。

风险评级为主要依据

保险保障基金以保障保单持有人利益、维护保险业稳健经营为使用原则，依法集中管理，统筹使用。根据《办法》，保险公司应缴纳的基金额等于业务收入和基金费率的乘积，且基金费率由基准费率和风险差别费率构成，等于基准费率与风险差别费率之和。缴纳保险保障基金的保险业务纳入保险保障基金救助范围。

《通知》规定，基准费率方面，财产保险、短期健康保险、意外伤害保险按照业务收入的0.8%缴纳，人寿保险、长期健康保险、年金保险按照业务收入的0.3%缴纳，投资连结保险按照业务收入的0.05%缴纳。

“保险公司在投资连结保险中实际承担的风险较低，也因此需要缴纳的基准费率也更低。”在龙格看来，保险保障基金公司的意义和价值就是为保险公司的风险兜底。保险公司缴纳保险保障基金和投保人向保险公司缴纳保费是一个道理，风险大小是缴纳保费(保障基金)的重要依据。

《通知》同时指出，风险差别费率以偿付能力风险综合评级结果为基础，评级为A(含AAA、AA、A)、B(含BBB、BB、B)、C、D的保险公司适用的费率分别为-0.02%、0%、0.02%、0.04%。“这意味着，如果风险评级为B，则不需要缴纳风险差别费率。”龙格说，这个细则也将利好风险评级好的公司，同时要求风险评级较低的公司增强风险抵抗能力。

《国际金融报》记者梳理发现，最新披露偿付能力报告的近150家险企中，有11家偿付能力不达标。其中，渤海人寿、百年人寿、合众人寿、三峡人寿、华汇人寿等5家人身险公司以及渤海财险、华安财险、前海财险、珠峰财险等4家财产险公司最新一期风险综合评级为C类，安心保险、都邦保险风险综合评级被评为D类。

按季度缴纳或次年汇算清缴

《通知》称，保险公司可采取按季度缴纳、次年汇算清缴的方式缴纳基金。

季度缴纳方面，保险公司依据季度实际业务收入、按基准费率计算缴纳应缴纳基金额。保险公司应于季度结束后25日内(含当日)，向保险保障基金公司报送该季度《保险保障基金季度申报表》，并完成资金缴纳。

年度汇算清缴方面，保险公司依据年度实际业务收入，按基准费率和风险差别费率计算应缴纳基金额，根据各季度缴纳额确定该年度应补缴基金额或可抵缴基金额。风险差别费率依据为上一年度各季度偿付能力风险综合评级结果。《通知》提出，保险公司应在每年4月15日前(含当日)向保险保障基金公司报送《保险保障基金汇算清缴申报表》，并完成资金清缴。

此外，财产险基金余额达到行业总资产6%，以及人身险基金余额达到行业总资产1%的，可以暂停缴纳基金，这也是《办法》对保险保障基金暂停缴纳上限的最新调整结果。