近日，财政部下发文件，要求对典型金融机构营改增实施情况进行专项调研核查，在动态监控展业数据和财务数据的基础上，分析、复核纳税申报数据是否客观、真实、完整和准确，确保税负水平在下一征期内得到客观、实际的反映。上海专员办高度重视，通过专题工作会议、查前调研摸底、召开交通银行视频会议等措施，落实相关准备工作，并结合前期营改增跟踪分析工作的实际和以往对金融业的检查经验，提出了“四精四度”的工作要求。

一是精心动员，确保认识高度。营改增政策专业性强、涉及面广、情况复杂、利益影响大，牵一发而动全身。但营改增政策又是打通增值税链条、实现全行业减税的关键节点，在解决服务业和制造业税制不统一、消除重复征税、促进社会分工和协作、推动社会经济结构调整和经济发展方式转变等方面具有重要的战略意义。从5月、6月总体数据看，营改增后多数行业和企业都实现了税负“只减不增”，金融业中的地区性商业银行、农村金融机构等也实现了税负下降。但仍有部分国有银行、保险公司、证券公司从多个渠道反映税负加重，其实际情况是否如此、税负增长的原因何在，总理的公开承诺是否能够兑现，这些都需要在即将开展的典型金融机构营改增情况调研核查工作中找到答案。在专题工作会议上，办党组书记、监察专员江龙要求全办从讲政治、顾大局的高度，组织和落实好此次调研核查工作，妥善安排和协调好手头的工作，同时要向相关工作人员做好再动员，确保大家思想统一、认识到位。

二是精细组织，确保核查力度。制定了上海专员办营改增税负情况调研核查方案和交通银行营改增税负情况调研核查方案两套方案。在办内力量组织方面，成立了由办领导为组长、各处处长和处内相关人员为组员的调研核查工作组。在工作分工上，明确了业务一处牵头，业务四处和监督检查处配合，办公室协调的初步格局。在工作开展中，要求业务一处充分发挥熟悉税收政策的优势，加强政策讲解和培训;业务四处充分发挥熟悉金融机构基本情况、熟悉金融业务的优势，配合开展深入核查;监督检查处充分发挥熟悉会计师事务所的优势，从外围入手了解和监控典型金融机构的内控执行和财务会计核算情况。通过各处室通力协作，确保调研核查工作的全方位深入开展。在牵头交通银行调研核查方面，一是与交通银行总行协商确定了表格的填列口径、统计方式等;二是通过交通银行的视频会议系统，召集各地专员办和交行各地分行同步召开了进点会，并提出了具体的工作安排和要求;三是在调研、分析的基础上，确定各分行的核查重点供各地专员办参考。在牵头其他金融机构调研核查方面，我办一是召开除交行外12家金融机构的集中进点会议，了解各行执行情况及难点和建议;二是派出三个检查组兵分三路到各行开展现场核查，并与各牵头专员办保持密切联系。

三是精准跟踪，确保核查深度。调研核查方案明确，要精准跟踪引起典型金融机构税负变化的相关数据，查找和分析主要原因。首先，通过先行选取一、两家金融机构进行摸点调查的方式，了解金融机构的经营管理模式，熟悉业务数据、财务数据和纳税申报数据之间的勾稽关系，为全面推开调研核查工作奠定基础。其次，在全面推开调研核查工作时，注重对业务开展情况和会计核算情况的分析，特别是了解和关注营改增后的税负变化、应当取得和实际取得的进项税额之间的差异，跟踪分析异常情况，查找税负变化的深层次原因，确保调研核查工作的深度。再次，在对交通银行的调研核查上，要确保上下联动，及时沟通和交流核查重点、核查方法和核查经验等。

四是精确建议，确保核查效度。调研核查的目的不是查找问题，而是探寻解决问题的方法和路径。对于金融机构未能准确、全面理解政策的情况，我们将在调研核查过程中给予相应辅导，督促其及时纠正和调整相关账务，确保纳税申报数据的准确性;对于相关政策内容不明确、规定不清晰的，将在调研中结合具体问题形成具有针对性、操作性的政策建议供决策参考。

下一步，上海专员办将按照“四精四度”的工作方法，根据既定的工作方案，认真做好相关金融机构营改增税负情况的调研核查工作，为完善金融业营改增试点政策、顺利推进金融业营改增贡献应有的力量。